相続税は全ての相続に課税されるわけではありません。「基礎控除額」以下の財産であれば相続税はかかりません。
基礎控除額の計算式
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
法定相続人が配偶者と子2人の合計3人なら、3,000万円＋600万円×3＝4,800万円が基礎控除額です。相続財産の合計がこの額以下であれば相続税はかかりません。
生命保険の非課税枠
500万円 × 法定相続人の数
法定相続人が3人なら1,500万円まで非課税で受け取れます。
具体例で見る節税効果
相続財産7,000万円・法定相続人が配偶者と子1人（計2人）の場合：
- 生命保険なし：課税価格7,000万円 → 納付税額約160万円
- 生命保険1,000万円活用：非課税枠1,000万円 → 課税価格6,000万円 → 納付税額約90万円
同じ保険料を払っても、受け取り方の工夫で税負担が変わります。
なお相続税の具体的な計算は非常に複雑で、小規模宅地等の特例・配偶者の税額軽減など様々な特例が絡み合います。具体的な試算は必ず税理士にご依頼ください。